Основными принципами безналичных расчетов являются. Курсовая работа: Принципы организации и формы безналичных расчетов. Принципы организации безнал. Расчетов

Организация безналичного платежного оборота в нашей стране происходит на основании определенных принципов. Данные принципы позволяют обеспечить соответствие безналичных расчетов таким требованиям, как своевременность, надежность и эффективность. В статье рассмотрим, какие существуют принципы организации безналичных расчетов в РФ.

Законодательная база

К основным законодательным актам, регламентирующим порядок безналичных расчетов относят:

1. Гражданский кодекс РФ.
2. Гражданский процессуальный кодекс.
3. Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Кроме того, выделяют также и специальные законодательные акты, такие как:

Орган, регулирующий работу платежной системы в РФ

Основным органом, регулирующим платежную систему в РФ, является Центральный банк РФ (Банк России). Согласно действующего законодательства, к основным задачам Банка России относят обеспечение эффективного, а также бесперебойного функционирования платежно-расчетной системы. К обязанностям Банка России относят следующее:

• установление правил, сроков, а также стандартов для осуществления расчетов, а также применяемой при этом документации;
• регулирование, а также лицензирование расчетных (включая клиринговые) систем.

Принципы организации безналичных расчетов в РФ

Существуют семь основных принципов организации безналичных расчетов в РФ :

Первый принцип: правовой режим при осуществлении расчетов

Важно! Важность данных взаимоотношений подразумевает необходимость регулирования, которое происходит на базе законов и законодательных актов, нормативных актов государственных органов, которыми предписано выполнение функции регулирования данного вида расчетов.

Второй принцип: осуществление безналичных расчетов по банковским счетам

Наличие банковского счета и у плательщика и у получателя является необходимой предпосылкой расчетов. Расчеты по безналу осуществляют физ- и юрлица через банк, в котором открыт счет. Для осуществление расчетного обслуживания, банк заключает со своим клиентом договор об обслуживании – это двусторонний договор гражданско-правового характера. Открытие расчетного счета предприятиями в банках предопределяется их правовым статусом, порядком организации компании, а также положением о безналичных расчетах.

Важно! Лица вправе открывать любое количество счетов в банке, в том числе расчетные, депозитные, валютные, если это не противоречит действующему законодательству. Иначе это может привести к нежелательным последствиям. Банки и иные кредитные организации с целью проведения расчетов между собой открывают корреспондентского счета.

Третий принцип: поддержание ликвидности на должном уровне

Соблюдение указанного принципа является залогом выполнения обязательства. Плательщики, как организации, так и банки, планируют поступление и списание денежных средств со счета, а также изыскивают ресурсы для того, чтобы обеспечить своевременное выполнение долговых обязательств.

Четвертый принцип: наличие акцепта на платеж

Законодательство предусматривает определенные случаи бесспорного согласия плательщиков на списания денежных средств со счета. К ним относят: взыскание недоимок по налоговым и иным обязательствам, за тепло- и электроэнергию, коммунальные платежи и услуги ж/д транспорта.

Пятый принцип: срочность платежа

Данный принцип вытекает из сути рыночной экономики, основным условием которой является полное, а также своевременное выполнение обязательств платежного характера. Сбой в сроках платежей может привести к нарушению кругооборота денежных средств, а также к платежному кризису.

В качестве обязательных реквизитов в платежных документах выделяют срок платежа и его очередность. Принцип срочности касается не только времени оплаты по счетам компании, но и времени проведения данной услуги банками. В бухгалтерских балансах организаций дебиторская задолженность показывается в активах, а займы в пассивах (в свою очередь подразделяются на краткосрочные и долгосрочные).

Шестой принцип: контроль участников безналичной системы расчетов

Данный принцип подразумевает осуществление контроля за всеми участниками системы расчетов. Осуществляется контроль правильности расчетов, соблюдения основного порядка их проведения. Подразделяется контроль на: предварительный текущий и последующий, а также внешний и внутренний. Особую роль в соблюдении такого принципа имеет закон 129-ФЗ – о публичности бухгалтерской отчетности. Например, АО, банковские и иные кредитные организации, страховые компании и т.д. должны опубликовывать свою годовую бухгалтерскую отчетность в срок до 1 июня года, следующего за годом отчетным.

Важно! Согласно мировой практике, большую часть доходов банком приносят комиссии, взимаемые за обслуживание клиентских счетов и допуслуги. Российские банки также переходят на данный вид работы.

Также развитие в последнее время получил финансовый менеджмент клиента, то есть управление денежными потоками клиента. Такое управление позволяет обеспечить оптимальные финансовые решения не только для клиентов, но и для банков.

Седьмой принцип: имущественная ответственность за несоблюдение условий договора

Данный принцип напрямую связан с принципом контроля за всеми участниками расчетов. Суть данного принципа заключается в том, что нарушение договора по части резервов влечет за собой уплату неустойки, возмещение убытков др. мер гражданско-правовой ответственности. Обеспечение надлежащего контроля позволяет не допустить неисполнение обязательств и собственных и контрагента. В том случае, если обязательства не выполнены контрагентами, то данный принцип позволит возместить полученные убытки и снизить негативные последствия.

Заключение

Осуществление безналичных расчетов происходит на основании расчетных документов по установленным формам, а также при непосредственном соблюдении определенного порядка документооборота. Формы расчетов между получателем и плательщиком определяются специальными документами, такими как договоры, соглашения или иные виды договоренностей. Соблюдение всех принципов организации расчетов позволяет обеспечить их своевременность, эффективность, а также надежность.

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижения издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а так же заинтересованность государства в их развитии, как по вышеупомянутой причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы, которые представлены внутрибанковскими платежными системами для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными системами расчетных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала).

Обращаясь к принципам организации безналичных расчетов в условиях переходной экономики, необходимо выделить принцип, который состоит в осуществлении расчетов преимущественно по банковским счетам . Наличие счетов, как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка безналичных расчетов. Статья 861 ГК РФ указывает, что эти расчеты производятся через банки или иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета.

Проведение расчетов через банк должно характеризоваться используемой при этом формой, экономической целесообразностью и сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка.

Следующий принцип заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев и в пределах остатка средств на счете .

Согласие плательщика на платеж реализуется применением соответствующего платежного инструмента (чека, платежного поручения), который свидетельствует о распоряжении владельца на списание средств. В некоторых случаях применяется специальный акцепт документов, выписанных получателями средств (платежные требования-поручения, платежные требования, переводной вексель). С другой стороны, законодательство допускает и случаи бесспорного списания средств со счета плательщика (ст. 854 ГК РФ).

Следующий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Данный принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка в организации договорных и расчетных отношений. А банку отводится роль посредника в платежах. Это обстоятельство вполне соответствует рыночным отношениям в экономике страны. Выступая в качестве посредников, банки осуществляют контроль за соблюдением установленных правил расчетов. Однако контроль за выполнением договорных обязательств участников рыночных отношений в настоящее время недостаточно развит.

Еще одним не менее важным принципом является принцип срочности платежа , который означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в договорах. Данный принцип вытекает из особенностей рыночной экономики, необходимым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. До начала перехода России к рынку этот принцип использовался недостаточно. Задолженность хозорганов за реализуемые товары, услуги и выполненные работы, в отличие от коммерческого кредита, не оформлялась векселями и не имела фиксированных сроков погашения. Расчеты за них главным образом осуществлялись на основе платежных требований.

Срок оплаты расчетных документов часто растягивался на неопределенный и длительный период. Нарушение покупателем срока платежа, отсутствие доверия контрагентов друг к другу породили предварительную оплату товаров и услуг. Непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Статья 395 ГК РФ предусматривает имущественную ответственность плательщиков за задержку платежей. На них возлагается обязанность уплатить штраф на сумму долга в размере ставки рефинансирования на день исполнения денежного обязательства, если в договоре не предусмотрено иное. Установление сроков платежей имеет большую значимость для управления денежными потоками рыночных субъектов и финансовыми ресурсами государства, в связи с чем значение данного принципа трудно переоценить.

С принципом срочности тесно связан принцип обеспеченности платежа . Обеспеченность платежа предполагает наличие у плательщика ликвидных средств, обеспечивающих бесперебойное осуществление платежей. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (неснижаемый остаток средств на счете, предварительное депонирование средств, право на получение кредита) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Необходимо также отметить тесную взаимосвязь принципов организации системы безналичных расчетов. На эту связь обращает внимание в одной из своих работ профессор А.М. Косой, делая выводы о том, что "принципы - это основные конструктивные свойства системы безналичных расчетов или функционирования денег как средства платежа в безналичных расчетах" , с этим нельзя не согласиться.

Таким образом, система принципов хотя и является базовым ключевым элементом системы безналичных расчетов, в то же время поступательно эволюционирует, появляются новые первостепенные элементы, в связи с чем данная тема является актуальной, требующей отдельного исследования и развития.

К правовой базе регулирования платежной системы России относятся Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральные законы Российской Федерации, основными из которых являются Федеральные законы "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и "О банках и банковской деятельности", а также принятые в соответствии с ними нормативные акты Банка России.

Отношения между Банком России и его клиентами, а также кредитными организациями и их клиентами регулируются договорами корреспондентского счета (субсчета) или банковского счета. Указанные документы служат правовой основой для функционирования и дальнейшего развития платежной системы России. Банк России информирует банковское сообщество и общественность о вносимых изменениях и дополнениях к нормативным актам, а также о принимаемых решениях в направлении технической модификации платежной системы России.

Банк России постоянно уделяет особое внимание совершенствованию и развитию нормативной базы, обеспечивающей функционирование платежной системы России. В 2002 году утверждена редакция Положения Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" № 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У, от 22.01.2008 N 1964-У)

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее в зависимости от необходимости - счета или счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

• 1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
• 2)корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
• 3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
• 4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

В соответствии с Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации», списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявляемых к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Согласно Части I Положения от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» основными формами безналичных расчетов являются:

• а) расчеты платежными поручениями;
• б) расчеты по аккредитиву;
• в) расчеты чеками;
• г) расчеты по инкассо.

Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.

Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности .

Основополагающий принцип современной системы безналичных расчетов – правовой режим осуществления расчетов и платежей. В соответствии с принятыми в РФ законодательными и нормативными актами организацию и бесперебойность расчетов обеспечивает соблюдение следующих принципов:

• безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам , которые открываются клиентами (причем как юридическими, так и физическими лицами) в кредитных организациях для хранения и перевода средств;
• поддержание участниками расчетов ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;
• наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Только в отдельных случаях, определенных законодательством, допускается безакцептное списание средств.

Другой важнейший принцип срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики , неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств . Выполнение этого принципа позволяет предприятиям организовать управление ликвидностью своего баланса, рационально спланировать денежный оборот, определить потребность в заемных средствах.

Третий принцип организации безналичных расчетов – принцип безусловного выполнения обязательств, или, иначе, принцип обеспеченности.

Соблюдение этого принципа дает возможность обеспечить безусловное выполнение договорных обязательств и бесперебойность осуществления платежей в хозяйстве.

Следующий принцип – осуществление контроля всех участников расчетов (поставщика, грузоотправителя, получателя средств, грузополучателя, плательщика, банка) за правильностью их совершения, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний.

С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан принцип гражданско-правовой или имущественной ответственности участников расчетов за нарушение договорных обязательств.

Он означает, что сторона, нарушившая условия договора , должна возместить неустойку другой стороне.

Одними из принципов организации безналичных расчетов являются многообразие форм расчетов и свобода выбора контрагентами того инструмента, который наилучшим образом отвечает условиям сделки.

Все принципы организации безналичных расчетов взаимосвязаны и взаимообусловлены. Несоблюдение одного из них может привести к нарушению других.

В настоящее время основными документами, регулирующими безналичный оборот в РФ, являются Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации», Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации ». Порядок проведения в нашей стране безналичных расчетов регламентируется Положением о безналичных расчетах.